為全面促進我局法治財政管理制度化、程序化和標準化，有效提升財政規(guī)范性文件的制定水平和合法性審查能力，根據《江蘇省規(guī)范性文件制定和備案規(guī)定》《江蘇省財政廳規(guī)范性文件標準化管理規(guī)范》《連云港市市級財政專項資金管理辦法》等法規(guī)，結合相關文件要求，現就市財政局規(guī)范性文件制定及合法性審查標準化管理，制定如下規(guī)范：
一、市財政局規(guī)范性文件的范圍
（一）定義
本規(guī)范所稱規(guī)范性文件，是指由市財政局單獨或牽頭會同有關部門，依照法定權限、規(guī)定程序制定并公開發(fā)布，涉及公民、法人和其他組織權利義務，具有普遍約束力，在一定期限內反復適用的，作為財政行政管理依據的公文。
（二）以下文件不屬于財政規(guī)范性文件
1．不直接涉及公民、法人和其他組織權利義務的文件；
2．規(guī)定財政部門及所屬單位的人事、財務、內控等內部事務文件；
3．僅批復部門預決算、下達轉移支付或政府債務限額、撥付資金、作出審批決定的文件；
4．布置一次性具體工作的文件；
5．不具有普遍約束力的指導性文件；
6．會議紀要、請示報告、工作方案，以及單純轉發(fā)的文件；
7．以財政部門內設機構名義制發(fā)的文件；
8．根據《政府信息公開條例》等規(guī)定，屬于不予公開或者依申請公開的文件。
二、基本結構規(guī)范
規(guī)范性文件的用語應當準確、簡潔，條文內容應當明確、具體，具有可操作性。
法律、法規(guī)、規(guī)章已經明確規(guī)定的內容，規(guī)范性文件原則上不作重復規(guī)定；上級規(guī)范性文件已經明確規(guī)定的內容，下級規(guī)范性文件也不再作重復規(guī)定。
規(guī)范性文件的名稱為“規(guī)定”、“辦法”、“細則”等，一般采用條文形式表述，其中內容復雜的可分章節(jié)；名稱為“通告”、“決定”、“意見”等，一般采用段落形式表述。
規(guī)范性文件采用章節(jié)式結構的，一般遵循下列技術規(guī)則：
（一）總則
主要內容包括：
1．目的及依據；
2．適用范圍；
3．定義條款（貫穿文件始終的基本概念）；
4．基本原則和基本制度（貫穿文件始終）；
5．制定及管理的責任主體。
（二）分則
分則是總則內容的具體化，主要內容包括：
1．職責分工；
2．管理對象；
3．行為標準；
4．權利義務；
5．操作程序；
6．監(jiān)督檢查；
7．責任追究。
（三）附則
主要內容包括：
1．定義條款（涉及多個專業(yè)術語或專用名詞）；
2．法律適用關系條款；
3．過渡性條款（如過渡性條款只涉及某章節(jié)，可在相應章節(jié)中規(guī)定）；
4．解釋權條款和/或授權制定具體實施規(guī)定條款；
5．生效日期條款，廢止文件條款。
不分章節(jié)的規(guī)范性文件，無論文件是以“條款式”撰寫還是以“段落式”撰寫，其條款與段落的邏輯順序與劃分章節(jié)的規(guī)范性文件大致相同。
三、表述規(guī)范
（一）立法目的和依據
參考表述：為了……，根據《××》、《××》等有關規(guī)定，制定本辦法。
（二）立法依據引用
1．引用法律、法規(guī)、規(guī)章作為依據，遵循直接、相關原則。引用法律、法規(guī)、規(guī)章全稱并加書名號，不寫文號。如《中華人民共和國預算法》、《彩票管理條例》。
2．除特殊情況外，一般不引用國發(fā)文、黨發(fā)文作為依據。必須引用時寫全稱加書名號，并列明文號。如《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)﹝1996﹞29 號）。
3．不引用規(guī)范性文件作為依據，可以概括表述。參考表述：“根據國家有關預算管理/財務管理/資產管理的規(guī)定，……”或者“根據國家有關規(guī)定，……”。
（三）除立法依據、廢止條款外，引用法律法規(guī)等名稱
1．引用法律、法規(guī)、規(guī)章，除憲法外，用法律、法規(guī)、規(guī)章全稱并加書名號，不寫文號。
2．引用國發(fā)文、黨發(fā)文（涉密文件不得引用），用文件全稱加書名號，并列明文號。
3．引用規(guī)范性文件，用文件全稱加書名號，并列明文號。
（四）適用范圍
參考表述：……，適用本辦法。
（五）定義條款：
1．總則中定義，參考表述：本辦法（通知）所稱××，是指（包括）……。
2．某章節(jié)中定義，參考表述：本章（本節(jié)、本條）所稱××，是指（包括）……。
（六）責任主體條款
參考表述：……，由××負責組織/管理/監(jiān)督等；××負責組織/管理/監(jiān)督……等工作；……的組織/管理/監(jiān)督等, 由××負責。
（七）引用法律條文的具體條款
1．引用某項，該項的序號不加括號，參考表述：第×項；第×條第×項；第×條第×款第×項。
2．引用兩項，參考表述：第×條第×項、第×條第×項。
3．引用三項以上，第×條第×項至×項（連續(xù)的項）；第×條第×項、第×項和第×項（不連續(xù)的項）。
（八）權利義務條款
1．禁止性條款，即規(guī)定行為主體不得做出某種行為，參考表述：禁止……；……不得……。
2．義務性條款，即行為主體按特定的條件必須做出某種行為，參考表述：應當……。
3．授權性條款，即允許或者授權行為主體做出某種行為，參考表述：可以……；有權……。
（九）法律責任條款
1．根據《財政違法行為處罰處分條例》等追究責任的，參考表述：……行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究法律責任。
2．追究刑事責任的，參考表述：……，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
3．追究違法違紀責任的，參考表述：……的違法違紀行為，依照有關法律法規(guī)的規(guī)定追究相應責任。
（十）過渡性條款
1．對新辦法施行（頒布）前相關法律行為、法律關系效力確定的，參考表述：本辦法施行前，……按照《××》等有關規(guī)定執(zhí)行。
2．新辦法對某種特殊情形所做出的特別生效時間或者依法特別辦理的規(guī)定的，參考表述：本辦法有關××事項的規(guī)定，自××時生效。
3．對依據舊辦法獲得的權利、資格、資質效力的承認或者處理的，參考表述：依據《××》（舊辦法）獲得的權利、資格、資質仍然有效/自××時起無效/××處理。
（十一）法律適用關系條款
1．具體指明適用某部法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的規(guī)定，參考表述：“……適用《××》的規(guī)定”或者“……適用《××》……的規(guī)定”。
2．概括適用其他法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的規(guī)定，參考表述：“……適用國家有關規(guī)定”或者“……，本辦法未作規(guī)定的，適用《××》等國家有關規(guī)定”。
3．優(yōu)先適用其他規(guī)范性文件，參考表述：……適用本辦法，《××》另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。
4．優(yōu)先適用本辦法，參考表述：……（規(guī)范性文件）與本辦法規(guī)定不一致的，適用本辦法。
5．參照適用本辦法，參考表述：……，參照本辦法執(zhí)行。
（十二）解釋權條款
1．財政部門制定并發(fā)布規(guī)范性文件，不涉及其他單位，不規(guī)定解釋權條款。
2．財政部門與其他單位共同制定并發(fā)布的規(guī)范性文件，參考表述：本辦法由財政局會同××、××負責解釋。
3．財政部門單獨制定并發(fā)布規(guī)范性文件，但有關事項需協(xié)辦單位提供意見，參考表述：本辦法由財政局商××、××進行解釋。
（十三）另行規(guī)定條款
1．明確某種情形或事項由××另行規(guī)定，參考表述：……，由××另行規(guī)定。
2．財政部門與其他單位共同發(fā)文另行規(guī)定，參考表述：……，由財政局會同××、××另行規(guī)定。
（十四）授權制定具體實施規(guī)定條款
參考表述：××財政局可以（會同××）根據本辦法制定實施辦法。
（十五）生效日期條款
1．規(guī)范性文件應當自公布之日起 30 日后施行，參考表述：本辦法自×年×月×日起施行。
2．規(guī)范性文件公布后不立即施行將有礙執(zhí)行的，參考表述：本辦法自發(fā)布之日起施行。
3．有利溯及的特殊情況（包括會計處理、享受稅收優(yōu)惠政策等），參考表述：本辦法自×年×月×日起施行。（施行時間早于文件發(fā)布日期）。
第 2、3 種情況應在制定說明中特別說明理由。
（十六）廢止文件條款
1．新辦法取代舊辦法，參考表述：×年×月×日市財政局發(fā)布的《××》（文號）同時廢止。
2．部分廢止，參考表述：“×年×月×日市財政局發(fā)布的《××》（文號）第×條同時廢止”或者“有關××的內容，仍執(zhí)行《舊辦法》（文號）的規(guī)定。除上述內容外，《舊辦法》（文號）的其他內容同時廢止”或者“本辦法自×年×月×日起實施，×年×月×日市財政局發(fā)布的《舊辦法》（文號）仍然有效，但與本辦法規(guī)定不一致的，按照本辦法執(zhí)行”。
（十七）常用語規(guī)范
1．依照，按照，參照
規(guī)定以法律法規(guī)作為依據的，一般用“依照”。示例：……行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究法律責任。
“按照”一般用于對約定、章程、規(guī)定、份額、比例等的表述。示例：……，按照國家有關財務、會計制度的規(guī)定處理。
“參照”一般用于沒有直接納入法律調整范圍，但是又屬于該范圍邏輯內涵自然延伸的事項。示例： ……，參照本辦法執(zhí)行。
2．制定，規(guī)定
表述創(chuàng)設規(guī)范性文件時，用“制定”；表述具體事項作出決定時，用“規(guī)定”。
示例：……可以根據本辦法結合本地區(qū)實際情況制定……辦法。……，由市財政局會同××、××另行規(guī)定。
3．范圍區(qū)間界定
凡是規(guī)范年齡、期限、尺度、重量等數量關系的，以上、以下、以內、屆滿均含本數，不滿、超過、以外均不含本數。示例：在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經縣級以上人民政府財政部門負責人批準，先行登記保存證據，并在 7 日內及時作出處理決定。（《財政部門監(jiān)督辦法》第十七條）
4．數字的使用
漢字數字：序數詞，以及在成語、詞組、慣用語、縮略語、具有修辭色彩語句中作為詞素的數字。
阿拉伯數字：比例、分數、百分比、倍數、時間段、年齡、人數、金額，表示重量、長度、面積等計量數值的數字，公歷年、月、日，統(tǒng)計表中的數字，需要精確到小數點后的數字，規(guī)范性文件中“目”的序號等。
５．指示代詞的使用
不論是指人或者物，一般均用“其他”，不用“其它”。不使用具有性別差異的人稱代詞（他、她）和物主代詞（他的、她的）。所涉及主體（如國家機關、社會團體、企事業(yè)組織、公民、法人等）一般需要實寫，需要指代時，以指示代詞“其”表示。
四、專項資金制度規(guī)范
涉及專項資金管理的規(guī)范性文件，一般應當包含以下內容。
（一）設立依據。專項資金應當按照法律、法規(guī)、規(guī)章或者市有關規(guī)定設立，符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產品和公共服務的需求。不得重復設立績效目標相近或者資金用途類似的專項資金。
（二）資金用途。由財政通過一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算安排，用于實現某一事業(yè)發(fā)展和政策目標或者完成特定工作任務。
（三）使用范圍。對于市級財政專項資金，用于市級發(fā)展支出和對縣區(qū)的專項轉移支付，不包括市級各
部門用于正常運轉以及履行日常職能所需的業(yè)務經費。
（四）管理職責。遵循財政部門負責資金管理、業(yè)務部門負責項目管理的原則，劃分市和縣、區(qū)財政部門及業(yè)務主管部門的行政監(jiān)管職責，在申報、評審、執(zhí)行、監(jiān)督、評價各環(huán)節(jié)做到職責分明、責任清晰。
（五）執(zhí)行期限。專項資金應當明確執(zhí)行期限，執(zhí)行期限一般不得超過五年。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
（六）分配辦法。專項資金分配可以采取因素法、項目法、因素法與項目法相結合等方式。注重資金分配方法的科學性、公正性、合理性。
（七）支出管理。對專項資金的申請撥付、撥付期限、使用要求等進行規(guī)范，既要符合法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，又要符合資金管理的實際要求。
（八）審批程序。明確業(yè)務主管部門組織申報和評審的總體要求和相關程序。
（九）績效管理。財政部門和業(yè)務主管部門應當加強專項資金預算績效管理，建立績效評估、績效目標、績效運行監(jiān)控、績效評價和績效管理成果應用等全過程預算績效管理體系。
（十）監(jiān)督檢查。明確財政部門、業(yè)務主管部門各自的監(jiān)督職責，加強對專項資金績效管理成果和財政監(jiān)督結果的應用。
（十一）責任追究。單位或者個人、中介機構、國家機關工作人員如有違反法律法規(guī)規(guī)章的行為，按相關規(guī)定予以處理。
五、制定說明規(guī)范
制定說明一般應當包含以下內容。
（一）制定的必要性。應當體現精簡、效能原則，主要說明制定或者修訂的原因。規(guī)范性文件是創(chuàng)設性規(guī)定的，重點說明上位法空白與現實需要；規(guī)范性文件是實施性規(guī)定的，重點說明上位法依據、本地區(qū)實際情況和細化要求。因上位法修訂而制定或者修訂規(guī)范性文件，或者因實際情況變化而修訂規(guī)范性文件的，應當予以說明。
（二）制定依據。應當現行有效，并在制定說明中詳盡列舉。法律、法規(guī)、規(guī)章以外的制定依據應當寫明制定機關、文件全稱、文號和發(fā)布日期。
（三）制定過程。主要包括征求意見和意見采納情況、
法律審核情況、集體審議和決定情況、主要負責人簽署情況等。
（四）主要制度內容。可以是對創(chuàng)設或者實施性措施的具體說明，也可以是對審核、協(xié)調中的主要問題的具體說明。涉及行政許可、行政處罰、行政強制、行政征收征用等事項的，應當重點說明，并寫明具體依據。
（五）特別說明。規(guī)范性文件施行日期與公布日期的間隔期限不足 30 日的，應當在制定說明中特別予以說明。特別說明中闡述的原因應當符合《規(guī)章制定程序條例》第三十二條和《江蘇省規(guī)范性文件制定和備案規(guī)定》第二十條的規(guī)定（即：涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙施行的）。
六、合法性審查規(guī)范
規(guī)范性文件的計劃管理、制定程序、報備要求等，依照《江蘇省規(guī)范性文件制定和備案規(guī)定》（省政府令54號）執(zhí)行。
起草機構送交規(guī)范性文件至法制機構進行合法性審核，應當提供文件草案及相關材料，包括有關法律、法規(guī)、規(guī)章等依據、制定說明、公開征求意見情況和公平競爭審查表等。
法制機構開展規(guī)范性文件合法性審查的內容主要有：
（一）是否有制定的必要性
規(guī)范性文件的制定要從工作實際出發(fā)，通過深入研究，以最少的行政資源投入實現最優(yōu)的行政資源配置效果。具體審查內容包括：一是制定規(guī)范性文件是否有據可依，從實際出發(fā)，和財政工作實踐緊密結合；二是過去發(fā)生已經結束的財政工作或者尚未發(fā)生的財政工作都無需制定規(guī)范性文件，不能脫離實際工作需要憑空制定；三是可發(fā)可不發(fā)或照搬照抄、無實質性內容的不發(fā)。
（二）是否符合財政部門的法定職責
審核規(guī)范性文件規(guī)定的內容與權限是否符合法律、法規(guī)以及部門三定方案中確定的屬于財政部門承擔的職責。具體審查內容包括：一是對不屬于財政部門法定職責范圍的事項，不得超越權限做出規(guī)定；二是對于本應由財政部門負責履行的事項，不得推諉給其他部門。
（三）是否同法律、法規(guī)和規(guī)章以及黨和國家的方針、政策相違背
制定規(guī)范性文件必須符合上位法的規(guī)定。具體審查內容包括：一是規(guī)范性文件規(guī)定的內容是否與位于更高層次的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定一致；二是必須符合國家的方針政策。
（四）是否同其他現行有效的規(guī)范性文件相矛盾
規(guī)范性文件應當避免與同層次的文件之間相互沖突，特別是應當避免與財政部門自己制定的文件沖突。具體審查內容包括：一是與其他規(guī)范性文件是否存在矛盾和沖突；二是與其他規(guī)范性文件中對于一些共性問題的處理方式是否保持一致，例如對于性質類似的專項資金的使用原則、管理方式等是否一致。
（五）格式是否完整、規(guī)范、符合要求，用語是否準確、清楚
格式和用語符合本規(guī)范要求。涉及專項資金管理的規(guī)范性文件，應當符合《連云港市市級財政專項資金管理辦法》的各項要求。
（六）是否違法創(chuàng)設行政許可、行政強制、行政征收、行政處罰
根據法律保留原則，規(guī)范性文件不得規(guī)定上位法沒有規(guī)定的行政措施，不得擴大上位法規(guī)定的事項的適用范圍。具體審查內容包括：有無違法設定行政許可、行政強制、行政征收、行政處罰等事項，財政部門的行政權力事項以《權力清單》為準。
（七）是否違法增加公民、法人或者其他組織的義務或者限制公民、法人或者其他組織的權利
規(guī)范性文件要遵循合理行政原則，必須滿足目的、手段的對稱性和適度性，平等對待、保護管理相對人的信賴利益。具體審查內容包括：一是規(guī)范性文件可以在上位法規(guī)定范圍內對有關事項做出具體的、操作性的規(guī)定；二是不得增加公民、法人或者其他組織的義務；三是不得限制公民、法人或者其他組織的權利。
（八）制定程序是否符合規(guī)定
合法性審查應當關注規(guī)范性文件的制定程序是否符合要求。起草處室應當提交已履行相關法定程序的證明材料。具體審查內容包括：一是公開征求意見的研究采納情況；二是履行專家論證程序的，同時報送專家論證意見的研究采納情況；三是履行風險評估程序的，同時報送風險評估報告等有關材料。
（九）是否符合公平競爭審查要求
規(guī)范性文件應當符合公平競爭的審查要求。具體審查內容包括：一是公平審查報告應當作為文件制定的必要附件一并提交；二是公平審查報告應當說明規(guī)范性文件是否對市場準入、產業(yè)發(fā)展、招商引資、招投標、政府采購、經營行為規(guī)范、資質標準、商品和要素流動、生產經營成本等方面的公平性產生影響。
（十）其他需要審查的內容
規(guī)范性文件中涉及各有關機構具體業(yè)務的內容，不屬于合法性審查的范圍。
本規(guī)范自印發(fā)之日起執(zhí)行。
網站地圖 主辦單位：連云港市財政局
地址：連云港市海州區(qū)海連中路99號 電話：0518—85521530、85521521（辦公室）85521542（會計處）
